Chiedi a GFC 028: Utilizzo di una conversione di Roth per ridurre al minimo la "penalità della vedova"

Scommetto che non hai mai sentito parlare della "pena della vedova". Questo perché è un argomento che di solito non emerge fino al raggiungimento dell'età della pensione. Ma in realtà è una questione molto importante se si sta andando in pensione e si avrà un reddito pensionistico consistente.

Abbiamo ottenuto un Chiedi a GFC domanda su questo argomento solo di recente:

"Sia io che mia moglie abbiamo una pensione di $ 44k. Abbiamo anche un 403 (b) con un totale di $ 250.000. Ci siamo incontrati con un consulente che ha menzionato una potenziale pena della vedova. Effettuando una conversione Roth elimineremmo quella perché non è richiesto alcun RMD con un Roth. Ci sono implicazioni fiscali anticipate, come sappiamo. Pensi che valga la pena farlo? "

Sfortunatamente, il lettore non ci ha fornito tutte le informazioni necessarie per effettuare una chiamata più precisa su questo movimento proposto.

Ma c'è abbastanza per affrontare l'argomento, spiegare di cosa si tratta e formulare alcuni commenti e raccomandazioni sulla strategia proposta dal suo consulente.

Qual è la "Penalità della vedova"?

La pena della vedova è uno di quei conflitti incorporati all'interno del codice di imposta sul reddito federale. In breve, ciò che significa è che le aliquote fiscali per le coppie sposate che presentano congiuntamente sono molto più generose di quelle che sono per una singola persona.

Questo diventa un problema in pensione perché una volta che un coniuge muore, l'altro coniuge può sperimentare un improvviso e inaspettato aumento della sua imposta sul reddito.

Questo perché i pensionati di solito vivono su fonti di reddito fisso, come pensioni, previdenza sociale e distribuzioni da piani pensionistici qualificati. Quel reddito può scendere solo leggermente, o addirittura non del tutto, alla morte di un coniuge. Ciò significa che il coniuge superstite - la vedova - troverà improvvisamente se stesso o se stesso inserito in una fascia fiscale molto più alta.

E per aggiungere la beffa al danno, di solito è una responsabilità fiscale più elevata anche se si basa su un reddito ridotto. E ancora peggio, c'è persino un elemento di furto delle tasse mentre la vedova invecchia.

Ecco il problema:

Una volta che il tuo coniuge muore, hai il diritto di presentare una dichiarazione di matrimonio congiunta solo per l'anno in cui si è verificato il decesso del coniuge. Successivamente, è necessario archiviare come singolo. Ci sono due fattori che funzionano contro di te in questo senso, tra parentesi e detrazioni.

• Fasce di imposta sul reddito. Il problema qui sta nelle aliquote fiscali graduate su cui è costruito il codice fiscale. Per il 2017, la linea di demarcazione tra la fascia fiscale del 15% e la fascia di tassazione del 25% molto più alta è di $ 75,900 per le coppie sposate, ma solo $ 37,650 per i filer single.
• Detrazioni ed esenzioni. La situazione è simile qui. Una coppia sposata ha diritto a una detrazione standard di $ 12.700, mentre una singola persona ha diritto a soli $ 6.350. Dal momento che molti pensionati pagano i loro mutui prima di andare in pensione, archiviano le loro imposte sul reddito usando la deduzione standard, piuttosto che il dettaglio.

Le esenzioni personali sono $ 4,050. Ma quando un coniuge muore, il coniuge superstite non ha più due esoneri, ma solo uno. Ciò significa che la detrazione fiscale per le esenzioni personali scende da $ 8.100 a $ 4.050.

Se mettiamo insieme la detrazione standard e le esenzioni personali, cadono da $ 20.800 per una coppia sposata, fino a $ 10.400 alla morte di un coniuge.

ESEMPIO: Diciamo che abbiamo una coppia di pensionati con un reddito imponibile da tutte le fonti di $ 100.000. Dopo le detrazioni per un totale di $ 20.800, hanno $ 79.200 in reddito imponibile. La maggior parte di tale reddito - fino a 75.900 è tassabile al 15%. Il resto - solo $ 3,300 - è soggetto ad una tassa del 25%.

Ma un coniuge muore e l'anno seguente, la vedova deve presentarsi come un singolo contribuente. Il suo reddito diminuisce di soli $ 20.000 a causa della perdita del beneficio della sicurezza sociale di suo marito (discuteremo di questo in modo più dettagliato in un po '). Tutte le altre fonti di reddito rimangono le stesse. Ciò significa che il suo reddito lordo è ora di $ 80.000.

Può prendere detrazioni per un totale di $ 10.400, il che riduce il suo reddito imponibile a $ 69.600. Di questo totale, $ 37,650 sono tassati al 15%. Ma il reddito rimanente superiore a tale soglia - che è $ 31,950 - è tassabile al 25%.

Mentre il suo coniuge era in vita, il conto delle imposte sul reddito federale della coppia era di $ 12,210. Ma dalla morte del coniuge, la vedova è ora soggetta a una tassa di $ 13.628.

La fattura fiscale della vedova è aumentata di oltre $ 1.400, anche se ha il 20% di reddito in meno rispetto a quando era viva sua moglie!

Ma non finisce qui. Ci sono altri due fattori che possono rendere questo scenario ancora peggiore.

La complicazione RMD

Il lettore usa il termine "RMD" come una delle ragioni per considerare la conversione Roth. Si riferisce a RMD richieste di distribuzioni minime. Queste sono le distribuzioni richieste dall'IRS su tutti i piani pensionistici protetti dalle tasse (eccetto Roth IRA), a partire da 70 anni 1/2.

Ciò significa che anche se la coppia di pensionati, o il coniuge superstite, dovesse evitare di prendere le distribuzioni di pensionamento nei primi anni di pensionamento al fine di mantenere la propria responsabilità fiscale inferiore, diventeranno un requisito legale all'età di 70 anni e mezzo.

Se un coniuge muore prima di questa età, la vedova dovrà prendere gli RMD da tutti i piani pensionistici della coppia, poiché questi conti non sono generalmente ridotti a causa della morte di un coniuge.

Le RMD si basano sulla tua aspettativa di vita residua ad una determinata età. Sulla base del calcolo RMD standard, un pensionato sarà tenuto a prelevare dal proprio conto previdenziale una distribuzione pari al 3,65% dei valori dell'account combinato. Ma all'età di 80 anni, la percentuale sale al 5,35% in base a una minore aspettativa di vita a quell'età.

Se la coppia ha $ 500.000 in beni per il pensionamento, le sarà richiesto di ritirare il 3,65% di quei fondi nell'anno in cui compie 70 anni 1/2. Ciò aggiungerà $ 18,250 al suo reddito imponibile.

Seguendo l'esempio sopra riportato, questo aggiungerà $ 4,563 ($ 18,250 X 25%) al suo debito d'imposta solo nel primo anno in cui sono richieste le RMD.

Ma dal momento che le percentuali di distribuzione di RMD aumentano con l'età, lei sarà tenuta a prendere il 5,35% delle attività di vecchiaia a 80 anni. Questo aggiungerà 26,750 $ al suo reddito imponibile, che aggiungerà $ 6,688 ($ 26,750 X 25%) al suo debito fiscale.

La complicazione della sicurezza sociale

Ci sono altre cattive notizie sul fronte delle penalità della vedova provenienti dalla sicurezza sociale.

Per cominciare, la sicurezza sociale è solo parzialmente tassabile. Ma più alto è il tuo reddito, più la tua sicurezza sociale sarà tassabile. Questo funziona anche contro i singoli filer.

Per cominciare, se una coppia di coniugi riceve entrambi la sicurezza sociale e uno muore, il coniuge superstite può prendere il più alto dei suoi benefici, o quello del coniuge deceduto. Quindi se il marito riceve $ 30.000 e la moglie riceve $ 20.000, la moglie avrà diritto a $ 30.000 dopo la morte del marito. Questo è in parte il motivo per cui il reddito di una coppia di pensionati non diminuisce molto in caso di decesso di uno dei coniugi.

Se sei sposato congiuntamente, il 50% del tuo reddito della Social Security è tassabile se il tuo reddito da tutte le fonti è compreso tra $ 32.000 e $ 44.000. Se il tuo reddito supera i $ 44.000, allora l'85% della tua previdenza sociale sarà tassabile.

Ma se sei single, il 50% della tua sicurezza sociale sarà tassabile con un reddito combinato compreso tra $ 25.000 e $ 34.000. Se il tuo reddito combinato supera i $ 34.000, allora l'85% della tua previdenza sociale diventa tassabile.

Queste soglie non si applicano all'esempio che abbiamo usato fino ad ora, perché il reddito combinato per la coppia in pensione e la vedova supera questi limiti. Ma se le sue entrate fossero più vicine alle cifre del reddito elencate sopra, la morte di un coniuge potrebbe facilmente spingere di più delle entrate della sicurezza sociale nel regno tassabile.

Inoltre, una volta effettuato il controllo di RMD, fanno parte del calcolo del reddito combinato relativo alla tassabilità del reddito della sicurezza sociale.

Ciò significa che una vedova può vedere il suo aumento delle imposte sul reddito a causa di quattro fattori:

1. Più entrate tassate a tassi più alti
2. Inferiori esenzioni e detrazioni
3. Maggiore tassabilità delle entrate della sicurezza sociale
4. Più redditi imponibili come risultato di RMD, che non erano un fattore prima di trasformare 70 anni e mezzo

Questa è una spiegazione prolissa sul perché la preparazione per una potenziale punizione di una vedova sia così importante.

Utilizzo di una conversione Roth IRA come soluzione parziale

A causa della sfortunata struttura del codice fiscale IRS, probabilmente non è possibile evitare completamente la pena della vedova. Ma una conversione Roth IRA potrebbe alleviare almeno parte del problema.

Questo perché Roth IRAs sono gli unici conti pensionistici fiscalmente protetti che non richiedono RMD al raggiungimento dell'età di 70 1/2. Poiché le distribuzioni non sono richieste, esse non aumenteranno potenzialmente il reddito imponibile della vedova, il che ovviamente impedirà un debito fiscale ancora più elevato.

L'idea di base è spostare i fondi pensione da altri tipi di piani pensionistici, compresi i tradizionali IRA, piani 401 (k) e piani 403 (b), in un Roth IRA, facendo una conversione Roth.

Considerazioni sull'imposta di conversione di Roth IRA

Mentre una conversione Roth IRA eviterà i problemi fiscali che vengono con RMD, è importante ricordare che una conversione Roth di solito si tradurrà in includere l'importo dei fondi convertiti nel reddito imponibile corrente.

Di solito questo è il risultato migliore in pensione, poiché il reddito è in genere inferiore a quello che è durante gli anni lavorativi. Tuttavia, dovrebbe essere fatto prima di trasformare 70 anni e mezzo, dato che a quel punto RMD avrà già calciato. Ciò significa che c'è una finestra tra la pensione e l'età di 70 anni, quando una conversione Roth è meglio realizzata .

Che questo abbia senso o meno per il lettore e il suo coniuge dipenderà dal potenziale impatto fiscale della sanzione della vedova, rispetto all'importo della tassa che pagheranno sulla conversione Roth.

Il lettore indica un valore di $ 250.000 nei loro piani 403 (b), che possono facilmente spingerli in fasce di reddito più alte $ 250.000 nei loro piani 403 (b) sulla conversione, come il 28% e oltre. Ciò potrebbe produrre un ulteriore onere fiscale di oltre $ 70.000. Per questo motivo, sarà meglio convertire tale quantità di denaro per diversi anni, al fine di ridurre al minimo l'impatto fiscale della conversione. Questa è una strategia che dovranno risolvere con il loro preparatore fiscale.

La coppia dovrà anche considerare la tassabilità dei suoi benefici di sicurezza sociale in connessione con la conversione Roth. La stessa conversione potrebbe rendere più imponibile il reddito della sicurezza sociale. La conversione sarà migliore se è fatta prima che inizino a raccogliere la sicurezza sociale, se non l'hanno già fatto.

La coppia ha un vantaggio importante. Il lettore ha indicato che vivono nel New Hampshire e in Florida, che sono due stati che non hanno una normale imposta sul reddito statale. Ciò eliminerà almeno la complicazione di dover pagare le imposte sul reddito statale per la conversione Roth, oltre alle imposte sul reddito federali.

La pena della vedova richiede una strategia piuttosto complicata, che sarà basata interamente su circostanze individuali. È sempre meglio elaborare questo tipo di strategia con il tuo CPA o il tuo preparatore fiscale, in questo modo puoi assicurarti che le tasse che pagherai per la conversione Roth non superino i benefici che riceverai nel ridurre al minimo la pena della vedova.