Limiti di 401k per i dipendenti altamente retribuiti

La maggior parte delle persone riconosce che un 401 (k) è uno dei migliori programmi di pensionamento disponibili. Se la tua azienda ne offre uno, dovresti sicuramente approfittarne. Permette contributi più generosi rispetto alla maggior parte degli altri piani disponibili per i dipendenti e spesso viene fornito con un contributo di corrispondenza del datore di lavoro. Ma ciò di cui la maggior parte delle persone è meno consapevole è che ci sono dei limiti di 401 (k) per i dipendenti altamente retribuiti.

Comprensione dei limiti di contributo 401 (k)

L'attrazione principale dei piani 401 (k) è l'importo che puoi contribuire. Per il 2018, quel $ 18,500, da $ 18,000 nel 2017. Puoi anche fare un contributo "catch up" se hai 50 anni o più. Ciò aggiunge altri $ 6.000 al contributo. Se il tuo datore di lavoro ha un contributo corrispondente, si trasforma in un serio programma di accumulo di ricchezza.

Ad esempio, supponiamo che tu faccia il pieno contributo di $ 18.500. Ma hai 50 anni, quindi puoi aggiungere altri $ 6.000. Sono $ 24,500 provenienti da te. Il tuo datore di lavoro ha una corrispondenza del 50% e contribuisce con altri $ 9.250, e tu sei già pienamente investito nel piano. Ciò porta il tuo contributo totale per l'intero anno a $ 33.750.

Questo è il tipo di denaro di cui sono fatti i sogni del pensionamento anticipato. È anche il motivo per cui i piani 401 (k) sono così popolari.

Limiti aggiuntivi per i dipendenti altamente retribuiti

Per quanto attraente possa sembrare, ci sono seri limiti al piano se si rientra nella categoria dei dipendenti altamente retribuiti, o "HCE" in breve.

Le soglie che ti definiscono come un HCE sono probabilmente inferiori a quello che pensi. Ho intenzione di dare la definizione nella prossima sezione, ma basti dire che se cadi in questa categoria il tuo piano 401 (k) improvvisamente non è così generoso.

Nei termini più semplici, i contributi fatti da HCE non possono essere eccessivi se confrontati con quelli di non-HCE. Ad esempio, se il contributo medio del piano da parte di non HCE è pari al 4%, il massimo di un contributo HCE è del 6%. Scopriremo perché è un po '. Ma se guadagni $ 150.000 e hai intenzione di massimizzare il tuo contributo a $ 18.500, potresti scoprire che puoi solo contribuire $ 9.000. Quel 6% del tuo stipendio da $ 150.000.

In questo modo le disposizioni HCE possono limitare i contributi del piano 401 (k) da parte di impiegati altamente retribuiti.

Se sei determinato a essere un HCE dopo il fatto - come dopo aver realizzato un contributo completo di 401 (k) per l'anno - il contributo dovrà essere riclassificato. L'eccedenza verrà rimborsata e non verrà mantenuta all'interno del piano. Una deduzione fiscale importante andrà persa.

Ecco un'altra piccola ruga ... un HCE non è sempre ovvio. L'IRS ha ciò che è noto come attribuzione della famiglia, che significa puoi essere determinato ad essere un HCE dal sangue. Un dipendente il cui coniuge, figlio, nonno o genitore di qualcuno che è proprietario del 5% (o superiore) dell'attività, viene automaticamente considerato un proprietario del 5% (o superiore).

Scendiamo un po 'più a fondo ...

Cosa determina un dipendente altamente retribuito?

L'IRS definisce un impiegato altamente retribuito come uno che ...

• Possedeva più del 5% dell'interesse per l'attività in qualsiasi momento durante l'anno o l'anno precedente, indipendentemente dal compenso che tale persona ha ricevuto o percepito, o
• Per l'anno precedente, ha ricevuto un risarcimento dall'impresa superiore a $ 120.000 e, se il datore di lavoro lo ha scelto, era nella top 20% dei dipendenti quando classificato in base al compenso.

Ridotto a zero, ci sono tre numeri da tenere a mente: 5% (proprietà), $ 120.000 (reddito) e 20% (come in, sei nel 20% delle persone più pagate della tua azienda).

Subito, penso di sapere cosa ti passa per la testa: $ 120.000 sono altamente compensati? Infatti, NO? In gran parte del paese, in particolare nelle grandi città costiere, come New York e San Francisco, questo è appena sufficiente per cavarsela. Ma questo è solo il punto in cui l'IRS ha tracciato la linea, e siamo rimasti bloccati. Se dovessi indovinare, direi che la base è probabilmente un numero stabilito anni fa, non è mai stata adeguatamente aggiornata.

L'intero scopo del dipendente altamente compensato 401 (k) (HCE 401 (k)) è quello di impedire che i lavoratori più pagati ottengano la maggior parte dei benefici dai piani pensionistici sponsorizzati dai datori di lavoro. Dopo tutto, più alto è il tuo reddito, più puoi pagare nel piano di pensionamento. Un dipendente che viene pagato $ 150.000 all'anno può contribuire molto di più di qualcuno che guadagna $ 50.000. Il regolamento IRS è progettato per ridurre questo squilibrio.

Test di non discriminazione

Potrei essere colpevole di darti più informazioni qui di quanto tu voglia sapere. Ma questo si riduce ai meccanismi dell'intera faccenda dell'HCE. Se sei un dipendente, non devi preoccuparti di questo: il tuo datore di lavoro eseguirà questi test. Ma potrebbe essere importante se sei il proprietario di una piccola impresa, e devi effettivamente eseguire il test da solo. Se non hai voglia di tecnico, sentiti libero di saltare questa sezione.

Per assicurarsi che tutto vada secondo i regolamenti, l'IRS richiede che i datori di lavoro si esibiscano test di non discriminazione annualmente.

I piani 401 (k) devono essere testati per assicurarsi che i contributi versati per i lavoratori con una retribuzione inferiore siano "proporzionali" a quelli realizzati per proprietari e manager che rientrano nella categoria dei dipendenti altamente retribuiti.

Test ADP e ACP

Esistono due tipi di test:

1. Test percentuali di differimento effettivo (ADP) e
2. Test percentuali di contribuzione effettiva (ACP)

L'ADP misura i differimenti elettivi, che includono sia differenziali anticipati di Roth, sia esclusivi di contributi di recupero, sia di impiegati altamente retribuiti che non-HCE. Usando questo metodo, i differenziali elettivi dei partecipanti sono divisi per il loro compenso, che produce il rapporto di differimento effettivo (ADR). come calcolato sia per gli HCE che per i dipendenti non HCE. (Resta con me ora!)

Il test ADP è soddisfatto se l'ADP per i dipendenti altamente compensati idonei non supera il maggiore tra:

• 125% dell'ADP per non-HCE, OR
• Il minore di 1) 200% dell'ADP per non-HCE, o 2) l'ADP per i non-HCE, più il 2%.

Poi c'è il test ACP. È soddisfatto se l'ACP per i dipendenti altamente retribuiti non supera il maggiore di uno dei seguenti:

• 125% degli ACP per non-HCE, OR
• Il minore di 1) 200% degli ACP per il gruppo di non-HCE, o 2) ACP di non-HCEs, più il 2%.

Sei ancora con me???

Si noti che in ciascun test è previsto "oltre il 2%". Questo è significativo. I contributi medi 401 (k) degli HCE nel piano non possono superare quelli dei non-HCE di oltre il 2%. Inoltre, i contributi collettivi di HCE non possono essere più del doppio della percentuale dei contributi di non HCE.

Uno dei maggiori problemi con i test di non discriminazione è che i risultati possono essere esagerati se i non HCE apportano contributi percentuali relativamente bassi o se pochi partecipano al piano.

Come dipendente altamente retribuito, potresti massimizzare i tuoi contributi ogni anno. Ma i dipendenti che guadagnano redditi più modesti possono ottenere contributi minimi. Ciò può distorcere i risultati del test. Sfortunatamente, non c'è un modo semplice per aggirare questo problema.

Cosa succede se il piano 401 (k) non supera il test?

Questo è dove la situazione diventa un po 'brutta. Il test può essere eseguito entro 2 mesi e mezzo nel nuovo anno (15 marzo) per effettuare la determinazione. Dovranno quindi agire per correggerlo entro l'anno solare. Se il piano fallisce il test, il tuo contributo in eccesso ti verrà restituito. Perderai la detrazione fiscale, ma recupererai i tuoi soldi e la vita andrà avanti.

Anche qui c'è un po 'di complicazioni. Il contributo in eccesso al piano durante l'ultimo anno fiscale sarà rimborsato l'anno successivo come reddito imponibile per l'HCE. Ciò significa che quando si ottiene il rimborso del contributo in eccesso, è necessario mettere da parte i soldi per coprire la responsabilità fiscale. Meglio ancora, effettuare un pagamento delle imposte stimato per evitare sanzioni e interessi. Questo sarà importante se l'eccesso rimborsato è di molte migliaia di dollari.

Cosa succede se il problema non viene identificato e corretto entro quel periodo di tempo?

Ottiene davvero brutto.

L'assetto in contanti o posticipato del piano 401 (k) non sarà più qualificato e l'intero piano potrebbe perdere il suo stato qualificato fiscale.

C'è un po 'di più in questo, ma non ho intenzione di andare oltre. Questo è solo per darti un'idea di quanto sia serio l'IRS riguardo a un HCE 401 (k).

Employee 401 (k) Strategie di soluzione alternativa altamente compensate

Se sei un dipendente altamente retribuito, ci sono strategie per ridurre l'impatto? Sì, nessuno è in grado di effettuare un contributo completo di deduzione fiscale (k) di 401, ma può ridurre al minimo il danno.

Rendere i contributi non deducibili 401 (k). Puoi ancora dare dei contributi, ti basta perdere la detrazione fiscale. Questo non è un disastro completo però. Tali contributi genereranno comunque redditi da capitale con imposte differite.

Creare un contributo di recupero 401 (k). 401 (k) le disposizioni di recupero non sono limitate da regole per i dipendenti altamente compensate. Ciò offre un potenziale sollievo: se hai almeno 50 anni. I piani 401 (k) prevedono un accantonamento di $ 6.000 se hai almeno 50 anni. Se sei determinato a ricevere un alto compenso, puoi comunque dare questo contributo.

Chiedi al tuo coniuge di portare a termine il proprio contributo di pensionamento. Cioè, se non sono anche considerati un dipendente altamente compensato.

Impostare un conto di risparmio sanitario (HSA). Questo non è un piano di pensionamento, ma fornirà risparmi differiti. Ciò ti aiuterà a costruire un piano per pagare i costi della salute negli anni della pensione. Per il 2018 puoi contribuire fino a $ 6,900 (sposati) o $ 3,450 (single). Hai una detrazione fiscale sul tuo contributo.

Risparmiare denaro in conti imponibili. Naturalmente è sempre preferibile una sorta di piano di risparmio protetto dalle tasse, soprattutto se si è seriamente limitati nel piano 401 (k). Ma questa opzione non dovrebbe mai essere ignorata. Se sei un dipendente altamente retribuito, ma i tuoi contributi pensionistici sono limitati, dovrai fare qualcosa per compensare la differenza.

Risparmiare denaro in conti imponibili è una strategia solida. Non ci sono limiti su quanto puoi contribuire. E anche se non si ottiene una detrazione fiscale sui contributi o sui guadagni degli investimenti, sarete in grado di prelevare denaro come ne avete bisogno, senza dovervi preoccupare di pagare le tasse su di esso.

The Humble IRA to the Rescue

Un'opzione ancora più semplice è solo quella di dare un contributo all'IRA. Non c'è niente di speciale qui, ma se sei un dipendente altamente compensato, non trascurare mai l'ovvio. Ci sono tre modi per farlo:

Dare un contributo ad un IRA tradizionale. Praticamente chiunque a qualsiasi livello di reddito può dare un contributo.Ma la detrazione fiscale per un contributo - se sei già coperto da un piano di datore di lavoro - si riduce a $ 121.000 per le coppie sposate, in $ 73.000 per i single. Ma se lo stato di HCE limita i tuoi contributi 401 (k), questo sarà un modo per approfittare del differimento delle imposte sul reddito da investimenti. I contributi non sono così generosi come lo sono per i piani 401 (k), a do $ 5.500 l'anno (o $ 6.500 se si, almeno 50 anni), ma ogni piccolo aiuto è utile.

Dare un contributo a un Roth IRA. Puoi dare un contributo se il tuo reddito non supera i $ 135.000 (single), o $ 199.000 (sposati). Non vi è alcuna detrazione fiscale con le conversioni Roth IRA, ma si avrà il differimento dei redditi da investimenti. Meglio di tutti, una volta in pensione, i prelievi possono essere presi esentasse.

Apporta un contributo IRA tradizionale non deducibile, quindi esegui una conversione Roth. Se lo fai, puoi evitare la responsabilità fiscale della conversione. Ma convertirai i risparmi in differita fiscale in esentasse con il Roth. Uno dei maggiori vantaggi di questa strategia è che non ci sono limiti di reddito. Anche se il tuo reddito supera le soglie sopra, puoi dare un contributo non deducibile a un IRA tradizionale e quindi convertirlo in un Roth IRA.

Considerazioni finali sui limiti 401k per i dipendenti altamente retribuiti

Se sei un dipendente di una grande organizzazione, il tuo datore di lavoro ha probabilmente capito come evitare il problema dell'HCE. È più un problema per i datori di lavoro più piccoli. Se sei il datore di lavoro, questa è una situazione che dovrai monitorare da vicino. L'amministratore del tuo piano dovrebbe essere in grado di aiutarti.

Ci sono due modi per risolvere il problema. È possibile offrire un piano di porto sicuro 401 (k), che non è soggetto ai test di discriminazione. Altrimenti, puoi fornire una generosa partita di lavoro. La partita può aumentare la partecipazione dei dipendenti al piano oltre il 50%, il che spesso risolve il problema dell'HCE.

Ma se sei un dipendente altamente retribuito in una piccola azienda, non saprai che si tratta di un problema fino a quando non ricevi la notifica dal tuo datore di lavoro. Ciò avverrà sotto forma di un ritorno di ciò che è determinato a essere il tuo contributo in eccesso e di conseguenza una potenziale fattura fiscale.

Sei considerato un dipendente altamente retribuito o sei stato in passato? Sei stato colpito con un rimborso e una fattura fiscale successiva? Cosa stai facendo tu o il tuo datore di lavoro per risolvere il problema?