Chiedi a GFC 022 - Come utilizzare la "Regola di 55" a tuo vantaggio

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La maggior parte delle persone è consapevole del fatto che se si prelevano fondi da un piano pensionistico protetto da tasse prima di raggiungere l'età di 59 anni 1/2 si dovrà pagare l'imposta sul reddito dell'importo della distribuzione più una penalità di ritiro anticipato del 10%.

Molti sono anche vagamente consapevoli del fatto che ci sono delle eccezioni alla penalità per il ritiro anticipato. E in effetti, ce ne sono in realtà diversi, ed è qui che può diventare confuso. Quale prendi, quanto e quando?

Cathleen R. del Massachusetts ha scritto una domanda che copre la gamma di possibilità:

"Mi separerò dalla mia azienda nel maggio del 2016 e compiendo 55 anni a luglio del 2016. Ho intenzione di prelevare fondi dal mio 401K per costruire una casa. Conosco la regola IRS del 55 e so che dovrò reclamare il prelievo come reddito, ma non dovrò pagare la penalità del 10%.

La mia domanda è: devo prelevare il ritiro dal mio 401K nel 2016, l'anno in cui separo il servizio e l'anno in cui compio 55 anni? O posso aspettare fino al 2017 e prendere comunque un ritiro senza penalità? Il mio obiettivo è quello di ridurre al minimo il mio reddito imponibile in quanto avrò guadagnato reddito gennaio-maggio 2016.

Vorrei anche sapere se posso prendere più prelievi senza penalità, essenzialmente prelevando un prelievo dal mio 401K nel 2017 e 2018 al fine di ridurre al minimo il mio reddito imponibile? (Nota, non ho piani immediati per far passare il mio 401K in un IRA, poiché so che i piani dell'IRA non sono qualificati per la regola del 55.) "

La domanda di Cathleen affronta tre argomenti: l'applicazione generale della regola del 55, quando dovrà essere presa, e come mantenere al meglio l'attuale imposta sulle imposte sul reddito, distribuendo le distribuzioni.

Usare la regola del 55 per ottenere Prelievi 401 (k) senza penalità

Cathleen può in effetti effettuare prelievi dal suo piano 401 (k), soggetto alla normale imposta sul reddito, ma esentato dalla penalità di ritiro anticipato del 10%. La disposizione IRS 72 (t) lo rende possibile. Questa disposizione, a volte indicata come la regola del 55, consente ai dipendenti di prelevare distribuzioni dai loro piani 401 (k) o 403 (b) senza dover pagare la penalità.

Il dipendente deve essere separato dal servizio durante o dopo l'anno in cui raggiunge i 55 anni, anche se può essere già a 50 anni per alcuni lavoratori del governo. Nel caso di Cathleen, si qualifica perché ha compiuto 55 anni nello stesso anno in cui è stata separata dal suo datore di lavoro, 2016. "Separati" possono riferirsi a licenziati, licenziati o altrimenti terminati.

Questo non si applica alla situazione di Cathleen, ma è un punto che vale la pena sottolineare in questa discussione. Se hai ancora soldi nel piano di pensionamento di un datore di lavoro dal quale sei stato separato prima dell'anno in cui compivi 55 anni, non avrai diritto a usufruire della Regola del 55. La tua unica opzione per evitare la penalità di ritiro anticipato a quel punto sarà di posticipare le distribuzioni fino a quando non compierai 59 anni, quando i prelievi non saranno più limitati.

Sulla base della domanda di Cathleen, tuttavia, voglio fare alcune importanti distinzioni. Riferimenti di Cathleen che hanno bisogno di ritirare i fondi per costruire una casa. Questo può mettere nella domanda una ruga confusa, perché fare un ritiro anticipato da un 401 (k) per acquistare una casa non si qualifica per l'esenzione di pena.

Tale esenzione si applica solo ai prelievi da un'IRA e solo fino ad un massimo di $ 10.000 per un acquirente per la prima volta. Quindi chiariamo la distinzione che non stiamo attribuendo l'esenzione al fatto che lei vuole costruire una nuova casa.

In secondo luogo, come riconosce Cathleen nella sua domanda, l'esenzione dalla regola del 55 non si applica ai conti dell'IRA. È rigorosamente per i piani 401 (k), quindi se Cathleen passa il suo 401 (k) in un IRA, la regola di 55 esenzioni andrà persa.

Qualcos'altro di cui essere a conoscenza, anche se non si applica nella situazione di Cathleen, è che la Regola del 55 si applica solo al piano 401 (k) del tuo ultimo datore di lavoro. Se hai progetti da precedenti datori di lavoro, la regola del 55 non ti sarà di beneficio se inizi a prelevare fondi prima di compiere 59 1/2.

Un buon consiglio qui è che se si hanno piani 401 (k) da precedenti datori di lavoro, si dovrebbero riportarli nel vostro attuale 401 (k), se vi è permesso farlo.

Un altro limite, e questo è piuttosto importante. Finora abbiamo discusso la regola del 55 basata sui regolamenti IRS. Ma indipendentemente dal fatto che tu possa effettivamente trarre vantaggio dalla regola dipenderà dalle disposizioni del piano 401 (k) del tuo datore di lavoro. Se proibiscono i prelievi prima di una certa età, diciamo 59 1/2 o 62, non sarai in grado di prendere alcuna distribuzione. Sebbene l'IRS permetta di ritirare i disoccupati, non ci sono regolamenti che richiedono che il datore di lavoro partecipi.

Quando Cathleen dovrebbe prendere le sue distribuzioni?

Cominciamo discutendo le regole riguardanti le distribuzioni Rule of 55. Se si utilizza la regola, è necessario eseguire una serie di pagamenti periodici sostanzialmente uguali. Questi sono calcolati in base alla tua aspettativa di vita residua, che l'IRS rende noti nella Pubblicazione 575 - Reddito da pensione e rendita vitalizia (Pagina 15).

Secondo questo grafico, Cathleen, a 55 anni, dovrà calcolare pagamenti periodici basati su 360 mesi. Può determinare l'importo della distribuzione annuale dividendo l'importo del suo 401 (k) di 360 mesi, diviso per 30.

Quindi, per esempio, se Cathleen ha $ 360.000 nel suo piano 401 (k), ha il diritto di ritirare $ 12.000 all'anno che non saranno soggetti alla penalità di ritiro anticipato.

Una volta che le distribuzioni iniziano, devono continuare per un periodo di cinque anni o fino al raggiungimento dell'età di 59 anni, a seconda di quale sia la più lunga.

Cathleen non ha detto quanti soldi ci sono nel suo piano 401 (k), né l'importo di cui avrà bisogno per costruire una nuova casa. Ma penso sia lecito ritenere che dal momento che l'importo annuale che può ritirare dal piano senza incorrere nella penalità di ritiro anticipato sarà relativamente piccolo - meno del 3% del saldo del piano - accumulare fondi sufficienti per la nuova casa potrebbe essere un lento processi.

C'è anche un'altra complicazione. L'importo che puoi prelevare dal piano senza penalità è limitato dal numero di mesi dell'anno. Quindi, se dovesse prendere una distribuzione a dicembre 2016, sarà limitata a 1/12 dell'importo annuale. Quindi, se l'importo annuo fosse di $ 12.000, che lei potrebbe ritirare nel 2017 e oltre, sarà limitata a soli $ 1.000 nel 2016.

Diffondere le distribuzioni per ridurre al minimo le imposte sul reddito

Questa è l'ultima parte della domanda di Cathleen. Ma anche se ci potrebbe essere qualche spazio di manovra qui, la realtà è che le distribuzioni dal suo piano saranno limitate dai requisiti di aspettativa di vita. Se ha $ 90.000 nel piano, sarà in grado di disegnare $ 3,000 senza penale nel 2017 e negli anni successivi. Per il 2016, non saranno più di poche centinaia di dollari.

Data questa limitazione, Cathleen avrà due opzioni reali:

1. Ritardare una nuova casa costruita fino a quando compie 59 1/2, e può prelevare qualsiasi somma di denaro dalla sua penalità di 401 (k), o
2. Prendi tanti soldi dal 401 (k) in quanto ha bisogno di avere la casa costruita, ed essere pronto a pagare la penalità di ritiro anticipato del 10% e l'imposta sul reddito ordinaria sull'importo prelevato.

Sfortunatamente, neanche un prestito 401 (k) non è una soluzione. I datori di lavoro non consentono prestiti a ex dipendenti, poiché il rimborso non può più essere garantito. Inoltre, i prestiti sono limitati a non oltre il 50% del saldo del piano, fino a un massimo di $ 50.000. Ciò potrebbe non essere sufficiente per avere la nuova casa costruita comunque.

Cathleen, mi dispiace che non ci sia una risposta più soddisfacente, ma quelle sono le regole. Ti suggerirei di discutere la tua situazione in dettaglio con il trustee del piano 401 (k) e il tuo preparatore fiscale. Sono sicuro che l'ammontare delle tasse che dovrai pagare su qualsiasi distribuzione, più eventuali sanzioni per il ritiro anticipato, avrà un impatto sul modo in cui deciderà di andare.