Regole del beneficiario dell'ILRA non coniuge: evitare questi costosi errori

Il mio vecchio compagno di stanza del college ha perso il fratello minore e ha lasciato il mio compagno di stanza come beneficiario sul suo conto pensionistico.

Quando ho sentito la notizia, ero incredulo. Non c'è modo che qualcuno così giovane possa morire, giusto?

Avevo sentito che il fratello minore del mio ex compagno di stanza del college era malato, ma pensava che sarebbe guarito.

Quando ho saputo che era morto all'età di 34 anni, ero completamente scioccato. Ancora oggi non riesco a credere che se ne sia andato. Era giovane, atletico, e il suo cuore era più grande del suo sorriso. Non sembrava giusto.

Erano passati alcuni mesi e il mio amico mi ha contattato per informarmi che suo fratello lo aveva nominato il beneficiario del suo conto pensionistico, il suo 401 (k). Non era sicuro di cosa fare, quindi stava cercando il mio consiglio.

È normale che aiutiamo le persone a prendersi cura del passaggio di IRA e altri conti di investimento al legittimo beneficiario. Era diverso in questo senso poiché il beneficiario era suo fratello minore. È uno di quegli articoli che mi addolora scriverlo, ma so che altri vivranno questa esperienza.

Ecco cosa devi sapere se questo ti succede.

Regole del beneficiario dell'ILRA non coniuge

La situazione che il mio amico ha sperimentato con l'ereditare il piano 401 (k) di suo fratello viene indicata come "beneficiario non coniuge". Questo è un termine che l'IRS usa per descrivere un piano di pensionamento, come un IRA o un 401 (k) che è in definitiva ereditato da una persona diversa dal coniuge del defunto. È una classificazione speciale perché un non-coniuge non ha tutte le opzioni di eredità che fa un coniuge. Per questo motivo, ci sono regole speciali che si applicano ai beneficiari non coniugi.

In primo luogo, non ci sono regole che richiedono che un piano di pensionamento debba passare a un coniuge dopo la morte del proprietario. E certamente nei casi in cui il defunto non è sposato, un piano di pensionamento passerà necessariamente a un non-coniuge. In realtà, è probabilmente un risultato più comune di quanto generalmente si presume.

Quando il denaro del pensionamento viene ereditato da un coniuge, lui o lei può generalmente trasferire l'account nel proprio piano di pensionamento e non vi sono conseguenze fiscali immediate.

Ma un non-coniuge è fondamentalmente limitato a tre opzioni:

1. Prendi una distribuzione immediata - Dovrai pagare l'imposta sul reddito ordinario su tale distribuzione, ma non ci sarà alcuna penalità del 10% per il prelievo anticipato se hai meno di 59 1/2.
2. Conservare l'account di pensionamento del defunto - Hai questa opzione, ma richiederà di effettuare prelievi minimi richiesti oltre la tua aspettativa di vita. Entreremo in questo argomento nella prossima sezione.
3. Crea un IRA ereditato - Questo tipo di account rimarrà nel nome del defunto, e i fondi possono continuare a crescere su base differita. È possibile utilizzare questo account per un piano IRA o 401 (k). Anche se creerai un account di pensionamento nuovo di zecca, non sarai in grado di contribuire a quel piano.

Se si imposta un IRA ereditato, i soldi devono spostarsi direttamente e immediatamente dall'account esistente, in ciò che è noto come a trasferimento da trustee a trustee. Ciò significa che non sarai in grado di ricevere personalmente le distribuzioni oi saldi di rifinanziamento dai piani di pensionamento del deceduto e poi trasferirli in un'altra IRA come puoi con i tuoi conti pensionistici. I soldi devono sempre passare direttamente dall'account del deceduto al nuovo account.

Ogni opzione deve includere le distribuzioni minime richieste (RMD)

Qualunque sia l'opzione scelta come beneficiario non coniuge, dovrai prendere le necessarie distribuzioni minime (RMD) dal piano. Esattamente come questo sarà stabilito, e quanto devi ritirare, dipenderà dal fatto che il defunto abbia già iniziato a prendere RMD quando lui o lei era vivo.

Come minimo, dovrai iniziare a prendere distribuzioni basate sulla tua aspettativa di vita. L'IRS fornisce in realtà tabelle di aspettativa di vita, ma è un processo abbastanza complesso, e quasi certamente richiederà un aiuto professionale per stabilirne uno.

Se il defunto aveva già cominciato a prendere RMD, che tutti devono iniziare a prendere a 70 anni e mezzo con tutti i piani pensionistici tranne Roth IRAs ***, allora l'importo del tuo RMD sarà l'ammontare del RMD del deceduto nell'anno della sua morte.

*** (Si prega di notare: questa discussione sulle regole del beneficiario non coniugale si applica all'ereditarieta IRA tradizionali e ai piani sponsorizzati dal datore di lavoro, come il solo 401. k) I Roth IRA hanno regole diverse e conseguenze fiscali molto diverse. può coprire le regole del beneficiario non coniuge nei confronti degli IRA Roth in un articolo separato).

Dopo l'anno della morte del defunto, o se il defunto non ha mai iniziato a prendere RMD, i RMD si baseranno sulla tua aspettativa di vita.

La regola RMD si applica a entrambi i piani 401 (k) ereditati o ad un IRA tradizionale.

Dovrai pagare l'imposta sul reddito ordinario sui RMD, ma non ci sarà alcuna penalità per il prelievo anticipato del 10%, anche se non hai 59 anni o meno.

Il beneficiario è un minore - le regole sono le stesse?

Questo è un altro risultato comune dei piani di pensionamento ereditati, dal momento che i bambini - compresi i bambini minori - sono spesso indicati come beneficiari su tutti i tipi di piani pensionistici. Questo a volte può accadere anche quando il defunto è sposato, ma è estremamente comune nelle situazioni di divorzio.

È perfettamente legale nominare un minore come beneficiario su un piano di pensionamento. Ma dal momento che il minorenne è un bambino, a lui o lei mancherà la capacità legale di gestire l'account. Per questo motivo, se scegli di nominare un minore come beneficiario del tuo piano, dovresti anche creare un accordo di custodia.

Questo è un accordo in cui si seleziona un custode per l'account sotto la legge Uniform Gift to Minors (UGMA). Tale legge consente a un custode nominato di avere l'autorità per gestire il denaro nel piano di pensionamento e di farlo senza la supervisione del tribunale.

Cosa succede se un bambino eredita un piano di pensionamento che non nomina un custode? Questa è certamente una complicazione. In una tale situazione, i genitori del bambino dovranno presentare una petizione al tribunale per essere nominati custodi del piano pensionistico. Ma se il bambino non ha genitori - il che potrebbe certamente essere il caso se lasci il piano a uno o più dei tuoi figli - l'account dovrà essere gestito da un tutore nominato dal tribunale, che sarà anche supervisionato dal Tribunale.

Potenziali complicazioni del beneficiario non coniuge

Gli accordi per beneficiari non coniugali hanno una propria serie di problemi. Ma ci sono circostanze che possono causare ulteriori complicazioni. Forse la situazione più significativa è dove ci sono più beneficiari sullo stesso piano di pensionamento.

Non è raro che le persone nominino sia il loro coniuge che i loro figli come beneficiari dello stesso piano di pensionamento. Ma ancor più probabile è quando più bambini ereditano ciascuno una parte dello stesso piano.

Se è un coniuge più uno o più figli, o anche un altro, il coniuge perderà la semplicità che normalmente comporta l'ereditare il piano pensionistico del coniuge.

Inoltre, se muori prima di virare 70 1/2, e quindi non hai iniziato a prendere RMD, ciascun beneficiario può calcolare separatamente gli RMD, in base alla sua aspettativa di vita.

Ma la situazione può essere più complicata se muori dopo aver raggiunto i 70 anni e aver iniziato a prendere RMD. Se lo fai, il RMD per ciascuno dei tuoi molteplici beneficiari sarà basato su aspettativa di vita del beneficiario più anziano. Naturalmente, se il tuo coniuge è uno dei beneficiari, il RMD per il coniuge ei tuoi figli si baseranno sull'aspettativa di vita del coniuge.

Questo potrebbe creare un problema per i beneficiari più giovani. Significherà che dovranno prendere i prelievi basati su un'aspettativa di vita più breve. Ad esempio, un bambino di 10 anni dovrà prendere RMD che sono basati sull'aspettativa di vita del coniuge di 40 anni.

Ciò non solo creerà una potenziale responsabilità fiscale per i beneficiari più giovani, ma anche il potenziale di esaurire l'account ben prima che i beneficiari più giovani raggiungano l'età pensionabile. Se il tuo piano è quello di abilitare il tuo account di pensionamento per contribuire a pagare i tuoi pensionamenti dei beneficiari, potrebbe non funzionare in questo modo per i beneficiari più giovani.

Beneficiari del piano pensionistico Non devono essere persone

Non è necessario nominare specifici individui come beneficiari dei piani di pensionamento. Puoi anche designare il tuo patrimonio come beneficiario o creare un trust a tale scopo. Tuttavia, nessuno dei due è un'opzione perfetta.

Se si nomina la proprietà come beneficiario, si sta impostando la proprietà per la prova. Ciò significa che il tuo patrimonio dovrà passare attraverso i tribunali prima che il denaro venga distribuito. E durante il periodo di prova, è possibile inserire le sfide contro la proprietà immobiliare che può modificare la distribuzione finale dei fondi. Se le persone sono indicate come beneficiari sui piani di pensionamento, tali conti non dovranno passare per l'omologazione e il denaro verrà distribuito direttamente a loro in base al piano di distribuzione che si sceglie.

Inoltre, se muori prima di aver compiuto 70 anni, tutti i soldi dovranno essere ritirati in non più di cinque anni. E anche se muori dopo aver raggiunto 70 1/2, i beneficiari finali dell'account dovranno prendere RMD basati su la tua aspettativa di vita. Entrambi i risultati creeranno un onere fiscale più pesante di quello che si verificherà se si nominano i singoli beneficiari.

Il problema con la denominazione di un trust come beneficiario dei conti di pensionamento è che il beneficiario del trust non sarà in grado di spostare i fondi sul proprio conto di pensionamento o nominare i beneficiari su tali conti nel caso in cui Morte. In questo modo, se il tuo coniuge è il beneficiario del trust, non sarà in grado di passare i conti direttamente sui tuoi figli dopo la sua morte - i conti faranno parte della fiducia. Ciò negherà loro l'opportunità di assumere RMD meno frequenti di quanto sarebbe se fossero basati sulla propria aspettativa di vita. E ciò naturalmente potrebbe comportare maggiori oneri fiscali.

Ci potrebbe essere una soluzione a questo dilemma, ma solo se il beneficiario dei piani di pensionamento è un fiducia vivente revocabile. In tale situazione, i RMD si baserebbero sull'aspettativa di vita del beneficiario più anziano del trust.

È sicuramente meglio che avere RMD basati su un pagamento di cinque anni. Ma non è altrettanto buono quanto le designazioni dirette dei beneficiari individuali che permetterebbero ai tuoi beneficiari di diffondere le RMD rispetto alle loro aspettative di vita.

Quando si tratta di beneficiari del piano di pensionamento, il percorso individuale è quasi sempre migliore.

Riassumendo le regole del beneficiario per i non coniugi

Ora che hai visto alcune delle complicazioni che possono sorgere in situazioni di beneficiari non coniugali, dovresti rivedere i tuoi piani di pensionamento per vedere come hai impostato le designazioni dei beneficiari.

Ovviamente il modo più semplice per gestire una designazione del beneficiario del piano di pensionamento è semplicemente il nome del coniuge. Ma se non si ha un coniuge da nominare e / o se si hanno più beneficiari, la soluzione migliore è impostare l'accordo in modo tale da comportare il minor numero di complicazioni. Se una persona è abbastanza importante da nominare un beneficiario nel piano di pensionamento, allora è anche abbastanza importante da averlo impostato nel modo più vantaggioso possibile.

Sfortunatamente, se sei un beneficiario non coniuge di un piano di pensionamento di proprietà di una persona già morta, non avrai altra scelta se non quella di lavorare con comunque la designazione stabilita. È una di quelle situazioni in cui molto può essere fatto in anticipo, ma poco può essere fatto dopo il fatto.

Si prega di prestare particolare attenzione alle designazioni del beneficiario nei propri piani pensionistici. Anche se è certamente nobile rendere qualcuno il beneficiario del tuo piano, dovresti fare del tuo meglio per non sottoporli a complicazioni e tasse inutili.