Dato il modo in cui i cambiamenti di lavoro sono comuni e la necessità di rinnovare i risparmi per la pensione dopo il fatto, questa è una domanda importante.
I piani pensionistici sono ora complicati su due fronti: facendo contributi pre e post tax, quindi dividendoli dopo il fatto tra IRA tradizionali e Roth per sfruttare questa configurazione fiscale.
Abbiamo ricevuto una domanda Ask GFC su questo argomento da un lettore che non ha fornito il suo nome:
"Vogliamo rivoltare l'ira di mia moglie nel suo precedente lavoro a una nuova ira, ma l'ho versato
in ira tradizionale per l'importo di pre-tassa e un roth ira per l'importo delle tasse postali. Può essere fatto?"
Sospetto che ciò a cui il lettore si riferiva quando ha detto "l'ira di mia moglie al suo precedente lavoro", in realtà significa il suo 401 (k), o qualche altro piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro. Questa è l'ipotesi che prenderò, poiché un IRA è un account autodiretto e non sponsorizzato da un datore di lavoro. Immagino anche che la parte su "dividerlo in un tradizionale IRA, ecc." fa in realtà si riferiscono a un IRA, dal momento che questa è la destinazione abituale per i piani pensionistici del datore di lavoro dopo la fine di un lavoro.
Arrivare alla domanda del lettore, Può essere fatto?, la risposta breve è sì! Andiamo oltre i dettagli e altre considerazioni che possono essere applicate.
Come si finisce per rendere i contributi non deducibili 401 (k)?
La maggior parte delle persone probabilmente ha più familiarità con i contributi dell'Ira non deducibili. Questo è quando sei coperto da un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro, il tuo reddito supera il limite per fare un contributo deducibile, e comunque fai un contributo. Non è possibile detrarre il contributo sulle imposte sul reddito, ma il denaro nel conto cresce su base fiscale differita, quindi vale la pena farlo.
La stessa cosa può accadere con un piano 401 (k). Ai sensi delle normative IRS, puoi versare contributi annuali fino a $ 18.000 all'anno o $ 24.000 se hai almeno 50 anni. Ma dal momento che l'effettivo contributo massimo a tutti i piani pensionistici è di $ 53.000, alcuni datori di lavoro ti permetteranno di contribuire più dei limiti standard 401 (k), ma i contributi non saranno deducibili dalle tasse.
Non tutti i datori di lavoro partecipano a questo accordo, ma altri stanno iniziando a consentirlo. Quando lo fanno, devono in genere segregare i conti, tra il pre e post tax, almeno al momento della distribuzione. Questa gestione separata dei due tipi di contributi è in realtà abbastanza recente, quindi non essere troppo turbato se non si ha familiarità con esso. In effetti, il cambiamento è stato implementato attraverso nuovi regolamenti che sono entrati in vigore il 18 settembre 2014.
La segregazione dei due tipi di account offre una maggiore flessibilità su ciò che si può fare con gli account quando vengono sottoposti a roll over, in particolare per quanto riguarda l'IRA Roth.
Pretax e Post-Tax 401 (k) I contributi sono solitamente separati
Se hai effettuato entrambi i contributi 401 (k) prima e dopo la tassa - o anche ad altri tipi di piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro - le distribuzioni dal piano saranno generalmente separate. La distribuzione mostrerà una quota proporzionale di contributi sia pre-tasse che post-tasse al piano.
Ad esempio, se hai $ 200.000 distribuiti dal piano 401 (k) del tuo precedente datore di lavoro, e includi $ 150.000 in importi pre-pagati e $ 50.000 in importi post-tasse, la suddivisione della distribuzione sarà del 75% / 25% al lordo delle imposte / post tax .
Qualsiasi distribuzione parziale dal piano verrà gestita utilizzando la stessa suddivisione. Quindi, ad esempio, se si ritirassero solo $ 100.000 dal piano, $ 75.000 sarebbero distribuiti come pre-pagamento e $ 25.000 sarebbero distribuiti dopo le tasse.
Questo rende il passaggio sulle distribuzioni ordinate e convenienti. Se ricevi una distribuzione di $ 100.000 dal piano, puoi trasferire $ 75.000 in un IRA tradizionale e non pagare alcuna imposta sul reddito sul rollover. I restanti $ 25.000 possono essere trasferiti in un Roth IRA.
La porzione della parte post-tassa del 401 (k) attribuita ai contributi al piano può essere trasferita al Roth IRA senza imposte sul reddito, poiché le imposte sul reddito erano già pagate. Ma anche la parte che rappresenta i proventi da investimenti differiti delle imposte su tali contributi, che sarebbero normalmente soggetti a reddito ordinario, viene presa in considerazione in modo speciale, che esamineremo nella sezione finale.
È inoltre possibile richiedere che una parte dei contributi post tax vengano inviati direttamente a voi e non vi sarà alcuna imposta sulla parte di contribuzione, poiché non è stata applicata alcuna detrazione fiscale al momento della contribuzione.
Sia il Pre-Tax che il Post-Tax 401 (k) devono essere rollati in una volta
Uno dei limiti di questo metodo di distribuzione è che non si può scegliere come sarà fatto. Utilizzando l'esempio sopra, di un piano da $ 200.000 401 (k) in cui $ 50.000 rappresenta la parte post-tassa, non è possibile prelevare $ 50.000 dal piano e sostenere che si tratta di tutti i contributi post tax.
Sarà invece distribuito utilizzando la stessa formula pro rata. In questo caso, il 75% della distribuzione, o $ 37.500, sarà distribuito come contributo al lordo delle imposte. Solo il 25%, o $ 12.500, saranno considerati come contributi post tax. La ripartizione pro rata stabilisce sempre come verranno classificate le distribuzioni.
Indipendentemente da quanto denaro viene distribuito dal tuo precedente piano datore di lavoro 401 (k), la suddivisione sarà sempre del 75% / 25%.Questo sarà vero se la distribuzione viene trasferita in un altro piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro, o in una scissione tra un IRA tradizionale e un Roth IRA.
Trattamento della parte del reddito differito della distribuzione delle tasse post
Quando si apportano contributi a un piano 401 (k), indipendentemente dal fatto che siano effettuati su base pre-imposta o post tax, i proventi da investimenti si accumuleranno su tali contributi in base a una tassazione differita. Almeno in teoria, questo potrebbe rendere almeno una parte della parte post-tassa della tua distribuzione 401 (k) tassabile, anche se la trasferisci in un Roth IRA.
Ma una parte del cambiamento che si è verificato nei nuovi regolamenti del 2014 è che ora sei anche in grado di separare i contributi effettivi dalla parte post-tassa del tuo piano 401 (k), dai guadagni degli investimenti che hanno prodotto.
Ciò significa che sarete in grado di ribaltare i contributi effettivi delle tasse postali apportate alla parte post-tassa del piano 401 (k) in un Roth IRA, senza imposte sul reddito sul rollover. Il reddito da investimento guadagnato su tali contributi può quindi essere trasferito in un IRA tradizionale, che ti consentirà di continuare a rinviare le imposte sul reddito su tali guadagni.
In questo modo, il 100% della tua distribuzione del piano 401 (k) - inclusi i contributi pre-tasse e post-tasse e i guadagni degli investimenti su entrambi i gruppi di contributi - può essere trasferito a un mix di IRA tradizionali e Roth e pagherai nessuna imposta sul reddito sul rollover.
Da quel momento in poi, la porzione che è stata ribaltata nel Roth IRA continuerà a generare redditi da capitale con imposte differite. Ma dal momento che è un Roth IRA, può essere ritirato senza tasse, dopo aver compiuto 59 anni e 1/2 finché sei stato nella Roth IRA per almeno cinque anni.
Nel frattempo, la parte trasferita in un tradizionale IRA continuerà a produrre redditi da capitale con imposte differite. Quel reddito non sarà tassato fino a quando non inizierai a prendere distribuzioni dall'IRA quando andrai in pensione. Fintanto che hai almeno 59 1/2 quando inizi a prendere distribuzioni, saranno soggetti solo all'imposta sul reddito ordinario (a prescindere dall'aliquota dell'imposta sul reddito al momento) e non si applicheranno penali per il prelievo anticipato.
Si tratta di un accordo piuttosto generoso da un punto di vista fiscale, e costituisce un valido argomento per fare i contributi 401 (k) prima e dopo la tassa, se il vostro datore di lavoro vi consente di farlo.
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