Comprendere le opzioni del beneficiario: qual è il tuo piano legacy?

Qual è il tuo piano legacy? Questa è una domanda che chiedo spesso ai miei clienti. Lo chiedo per molte ragioni, ma la ragione principale è farle riflettere su ciò che accade quando non sono qui. Hanno preso cura delle loro volontà, polizze di assicurazione sulla vita, e per questa discussione: beneficiari del piano di pensionamento. Ho già condiviso alcune storie sull'importanza delle designazioni dei beneficiari, ma non posso sottolinearlo abbastanza. Questa volta voglio concentrarmi sui piani pensionistici, in particolare IRA e 401k.

Dalla loro introduzione nei primi anni '70, le disposizioni individuali sul pensionamento (IRA) e le attività di piano qualificate come 401 (k), 403 (b) e 457 piani sono diventate una componente importante dei piani pensionistici di molti investitori. Mentre l'intento di questi conti è di integrare la previdenza sociale e fornire reddito durante la pensione, molti investitori benestanti potrebbero non aver bisogno o essere in grado di spendere tutti i soldi nei loro conti pensionistici. Ciò crea un'opportunità per lasciare questi account a beneficio degli eredi. Questo post delinea le basi delle designazioni dei beneficiari che sono importanti non solo in termini di lasciare un retaggio, ma anche per garantire che le imposte sul patrimonio e sul reddito non consumino involontariamente le attività del piano di pensionamento. Va notato che una discussione completa sull'impatto fiscale di tali designazioni va oltre lo scopo di questo post; gli investitori dovrebbero cercare un consulente appropriato prima di prendere qualsiasi decisione di investimento o fiscale.

Considerazioni fiscali

Le attività in conti pensionistici qualificati sono considerate "entrate rispetto a un defunto". In quanto tali sono inclusi nel patrimonio di un defunto su cui sono dovute le tasse entro nove mesi dalla morte. Nel 2009, la tassa di successione federale massima è del 45% e l'importo equivalente all'esenzione è di $ 3,5 milioni. In una proprietà in cui l'account qualificato è un bene immobiliare di considerevole entità, a seconda di chi è il beneficiario dell'account (ad esempio un non-coniuge che non ha diritto alla deduzione coniugale), senza pianificazione anticipata per il pagamento delle imposte immobiliari il conto potrebbe dover essere liquidati per pagarli. Questa distribuzione potrebbe a sua volta innescare una passività fiscale ai beneficiari. (Si noti che esiste un credito d'imposta sul reddito disponibile per i beneficiari per l'imposta di proprietà pagata.) Con un'adeguata pianificazione del beneficiario, questo può essere minimizzato o evitato.

Definizione di beneficiario

Come illustrato di seguito, i beneficiari di conti qualificati sono considerati "designati" o meno. Un beneficiario designato è una persona vivente per la quale può essere calcolata un'aspettativa di vita. Un beneficiario non designato (chiamato semplicemente "beneficiario") è qualsiasi altra cosa. Questa è una distinzione fondamentale nel determinare in che modo le attività sono pagate dal conto.

Beneficiario designato

Un beneficiario designato può essere ulteriormente classificato in due tipi: il coniuge e tutti gli altri ("non coniuge") In alcune situazioni, i trust possono essere considerati beneficiari designati, assumendo che siano impostati correttamente.

Beneficiari sponsali

Il coniuge del proprietario dell'account viene generalmente indicato come il beneficiario dell'account in caso di decesso del proprietario dell'account. Infatti, in molti casi, il coniuge deve approvare la designazione di un beneficiario alternativo. Come beneficiario, il coniuge ha quattro opzioni consentite dall'IRS:

1. Lascia i soldi nel conto.
2. Prendi una distribuzione forfettaria.
3. Prendi una distribuzione annuitized in base alla loro aspettativa di vita.
4. Arrotolare le attività nel proprio account IRA.

Quest'ultima opzione è disponibile solo per un beneficiario del coniuge ed è spesso denominata "Rollover sponsale".

Beneficiari non sponsali

Un beneficiario non coniugale potrebbe essere figlio, nipote, nipotino o qualsiasi altra persona vivente scelta dal proprietario dell'account. Questi beneficiari hanno tre opzioni di distribuzione consentite dall'IRS:

1. Lascia i soldi nel conto.
2. Prendi una distribuzione forfettaria.
3. Prendi una distribuzione annuitized in base alla loro aspettativa di vita.

I beneficiari non sposati non possono trasferire l'account sul proprio account come può fare un coniuge. Una strategia molto popolare per i beneficiari non coniugali è la terza strategia: prendere distribuzioni basate sull'aspettativa di vita. Questo è spesso chiamato "Stretch IRA", e per un bambino beneficiario possono estendere le distribuzioni nel futuro per tutto il tempo che ci si aspetta di vivere - 30, 40 o anche 50 anni - a seconda della loro età in cui il proprietario dell'account muore.
Ci sono due principali vantaggi di questa strategia:

1. La maggior parte del denaro rimane nel conto, e cresce su base fiscale differita,
2. Il beneficiario paga solo l'imposta sul reddito sull'importo che esce ogni anno, estendendo la responsabilità dell'imposta sul reddito per molti anni, invece di dover pagare tutto in una volta se viene prelevata una somma forfettaria. (Se la tassa di successione è stata pagata per reddito in relazione a un deceduto, una detrazione di imposta sul reddito proporzionale è consentita al beneficiario. Contatta un consulente fiscale per ulteriori informazioni.)

Beneficiari non designati

Beneficiari non designati includono beneficiari per i quali non è possibile determinare un'aspettativa di vita, come i trust non qualificati, gli enti di beneficenza e il patrimonio del defunto.Gli account qualificati con beneficiari non designati devono essere distribuiti entro 5 anni dalla morte del proprietario se muoiono prima di raggiungere 70 anni o se il proprietario aveva già raggiunto 70 anni e stava ricevendo le distribuzioni minime richieste, queste devono continuare fino a quando l'account non è esaurito .

Beneficiari multipli

È possibile, e abbastanza comune, avere più di un beneficiario identificato per un account qualificato. Le regole IRS emesse nel 2002 hanno reso molto più semplice la pianificazione di questa situazione. I beneficiari ora hanno un "Periodo di divario" tra la data di morte del proprietario dell'account e il 30 settembre dell'anno successivo, denominata "Data di designazione", in cui separare l'account per ciascun beneficiario. Ciò fornisce ai beneficiari una maggiore flessibilità nella pianificazione e l'opportunità di assumere le distribuzioni a loro piacimento.

Esempio ipotetico di "Gap Period"

Ad esempio, se un account elencava 3 beneficiari, due figli e un ente di beneficenza, e i conti non sono stati divisi prima della morte o durante il Periodo di Gap, l'account dovrebbe essere completamente distribuito entro 5 anni dalla morte del proprietario perché l'ente di beneficenza è un beneficiario non designato. Ciò causerebbe un evento imponibile sul reddito per i beneficiari più rapidamente di quanto avrebbero desiderato. Tuttavia, se l'account fosse suddiviso in tre account separati, uno per ciascun beneficiario, la parte dell'ente di beneficenza andrebbe in beneficenza, e ogni bambino sarebbe in grado di decidere come desidera distribuire il denaro, includendolo come uno Stretch IRA, in base alla loro aspettativa di vita individuale.

Altre considerazioni sulla pianificazione

• Garantire che i beneficiari potenziali siano nominati. I beneficiari non possono essere nominati dopo la morte del proprietario / partecipante, e se il beneficiario primario è morto e non vengono nominati contingenti, la proprietà diventa il beneficiario e il conto deve essere distribuito entro 5 anni.
• Garantire che le designazioni dei beneficiari siano aggiornate su tutti i conti di pensionamento in quanto potrebbero essere necessarie modifiche a causa di nascite, decessi, matrimoni e divorzi.
• Coordinare le designazioni del beneficiario su tutti i conti qualificati con quelli elencati nella loro volontà o nei loro documenti di pianificazione patrimoniale. Le forme di designazione del beneficiario controllano chi ha legalmente diritto al conto, non la volontà.

fotografato da .bryan.stupar.