L'imposta minima alternativa - Non solo per i ricchi

Mentre le aliquote fiscali regolari sono state adeguate all'inflazione nel corso degli anni, l'imposta minima alternativa non lo ha fatto. Questo è il motivo per cui le persone con reddito moderato sono probabilmente candidate.

Se il tuo reddito è superiore a $ 75.000, sei considerato come candidato AMT. Ciò che rende vulnerabili sono un gran numero di detrazioni che possono includere: diversi figli, detrazioni di interessi da una seconda ipoteca, plusvalenze, imposte statali e locali e ISO (Opzioni di incentivo).

Quando è stata introdotta per la prima volta nel 1969, l'imposta minima alternativa (AMT) era ampiamente riconosciuta come una "tassa per i ricchi" - una tassa di ripiego per quegli astuti contribuenti con grandi redditi e numerose franchigie. Ma poiché l'AMT è stato adeguato all'inflazione solo due volte in 30 anni, ora sta invadendo la classe media.

Calcolare il tuo AMT può essere un processo complesso. Ma avere una comprensione generale può essere di grande aiuto.

L'altra imposta federale

L'AMT funziona davvero come un sistema fiscale "alternativo". Ha una propria serie di tariffe e regole per le detrazioni, che sono più restrittive delle normali regole. Funziona in parallelo con il sistema di imposta sul reddito regolare in quanto se stai già pagando quanto meno sotto la "normale" imposta sul reddito come faresti con AMT, non devi pagarlo. Ma se la tua imposta regolare scende al di sotto di questo minimo, devi compensare la differenza pagando la tassa minima alternativa.

AMT può essere attivato da un numero di variabili diverse. Anche se quelli con redditi più alti sono più sensibili alla tassa, molti altri fattori come l'importo delle esenzioni o delle detrazioni possono anche richiedere la tassa. Anche gli oggetti comuni come una detrazione per l'imposta sul reddito statale o gli interessi su una seconda ipoteca possono far scattare l'AMT. Per scoprire se sei soggetto all'AMT, compila i fogli di lavoro forniti con le istruzioni per il modulo 1040 o completa il modulo 6251, Imposta minima alternativa - Individui.

Le tariffe AMT partono dal 26%, salendo al 28% a livelli di reddito più elevati. Questo si confronta con le aliquote fiscali federali regolari, che iniziano al 10% e aumentano fino al 35%. Sebbene i tassi di AMT possano sembrare a un tasso inferiore rispetto alle imposte regolari, il calcolo dell'AMT consente un numero significativamente inferiore di detrazioni, rendendo possibile un morso fiscale potenzialmente più consistente. A differenza delle normali imposte, non è possibile richiedere esenzioni per se stessi o altre persone a carico, né si può richiedere la detrazione standard.

Inoltre, non è possibile detrarre la tassazione statale e locale, la tassa di proprietà e una serie di altre detrazioni dettagliate, incluso il vostro interesse sul prestito a casa, se i proventi del prestito non vengono utilizzati per miglioramenti a casa. Di conseguenza, maggiori sono le esenzioni e le detrazioni che normalmente rivendichi, più è probabile che avrai una responsabilità AMT.

Sul lato positivo, l'AMT consente di applicare un'esenzione speciale AMT - $ 66,250 per i filer comuni e $ 44,350 per i single nel 2007 - progettata per impedire all'AMT di fare domanda ai contribuenti con redditi modesti.

C'è anche un "credito AMT" che ti consente di richiedere un credito sulla tua dichiarazione dei redditi negli anni futuri per alcune delle tasse extra che hai pagato sotto l'AMT. Tuttavia, puoi utilizzare il credito AMT solo in un anno in cui non paghi l'AMT. Per richiedere il credito, dovrai compilare un altro modulo, Modulo 8801, per verificare se sei idoneo.

Evitare l'AMT

Poiché i grandi guadagni una tantum e le grandi deduzioni che attivano l'AMT sono a volte controllabili, potresti essere in grado di evitare o ridurre al minimo l'impatto dell'AMT pianificando in anticipo. Ecco alcuni suggerimenti pratici.

Tempo i tuoi guadagni in conto capitale.

Potresti essere in grado di posticipare una vendita di attività fino a dopo la fine dell'anno o di distribuire un guadagno su un numero di anni utilizzando una vendita a rate. Se stai cercando di liquidare un investimento con un guadagno a lungo termine, dovresti rivedere le tue conseguenze AMT e determinare quale impatto potrebbe avere una tale vendita.

Tempo le tue spese deducibili.

Quando possibile, i pagamenti temporali delle tasse statali e locali, gli interessi sui mutui casa-capitale (se i proventi del prestito non vengono utilizzati per i miglioramenti a casa) e altre detrazioni dettagliate per cadere in anni in cui non si troveranno ad affrontare l'AMT. Dal momento che non sono deducibili da AMT, saranno inutilizzati in un anno in cui pagherai l'AMT. Lo stesso vale per le detrazioni mediche, che affrontano regole di detrazione più severe per l'AMT.

Guarda prima di esercitare.

L'esercizio di ISO è una bandiera rossa per l'attivazione dell'AMT. L'AMT su proventi ISO può essere significativo. Poiché i problemi relativi alle tasse ISO sono complessi, è necessario consultare il proprio consulente fiscale prima di esercitare le ISO.

Le situazioni AMT sono quelle in cui un professionista delle tasse è davvero a portata di mano. Se ritieni di poter essere soggetto a loro, cerca la guida di un professionista delle tasse per aiutarti nella pianificazione.