401 (a) Piani e regole di rollover (cosa devi sapere)

C'è un tipo di piano di pensionamento che è nella "famiglia 401" che ottiene poca attenzione.

Forse perché solo un numero relativamente piccolo di datori di lavoro lo offre, anche se il numero di dipendenti che partecipano al piano è probabilmente di milioni.

Si chiama il 401 (a) pianoe sebbene sia molto simile al piano 401 (k) sotto molti aspetti, riguarda principalmente i lavoratori governativi e gli impiegati delle scuole e dei college.

Prendiamoci un po 'di tempo per approfondire i piani 401 (a) e le regole di rollover applicabili a loro.

Che cos'è un piano 401 (a)?

Un piano 401 (a) è un piano pensionistico tipo acquisto di denaro, in genere sponsorizzato da un'agenzia governativa. Sotto il piano, il datore di lavoro dovere fare contributi, ma il dipendente potrebbe dare contributi. Questi contributi sono basati su una percentuale di reddito o addirittura su un determinato importo in dollari.

Le agenzie governative che tipicamente utilizzano i piani 401 (a) includono:

• Il governo degli Stati Uniti o la sua agenzia o strumentalità;
• Una suddivisione statale o politica, o la sua agenzia o strumentalità; o
• Un governo tribale indiano o sua suddivisione, o la sua agenzia o strumentalità (i partecipanti devono sostanzialmente svolgere servizi essenziali per le funzioni governative piuttosto che attività commerciali).

401 (a) i piani sono molto comuni tra i datori di lavoro educativi - scuole pubbliche e private, college e università, anche se sono spesso utilizzati anche da organizzazioni senza scopo di lucro.

Funzionano allo stesso modo dei piani 401 (k), anche se i contributi del datore di lavoro al piano tendono ad essere più centrali per il funzionamento del piano. I dipendenti possono o non possono dare contributi ai loro piani, ma i datori di lavoro sono tenuti a, e tali contributi tendono ad essere più generosi di quello che si vede tipicamente con i datori di lavoro che corrispondono ai contributi sui piani 401 (k).

Contributi dei dipendenti - Il tuo consenso NON è richiesto!

401 (a) i piani possono prevedere contributi volontari o obbligatori da parte dei dipendenti e questa decisione viene presa dal datore di lavoro come parte del piano. Il datore di lavoro può anche determinare se i contributi sono effettuati su base anticipata o al netto delle imposte.

Ancora una volta, i contributi dei datori di lavoro a un piano 401 (a) sono obbligatori, indipendentemente dal fatto che siano richiesti o meno contributi dei dipendenti.

Se i contributi dei dipendenti sono obbligatori, saranno effettuati su base anticipata (deducibili dalle tasse). Se sono volontari, di solito sono al netto delle imposte. Tali contributi possono rappresentare fino al 25% del compenso totale del dipendente. Qualsiasi contributo a un piano 401 (a) effettuato dal dipendente viene immediatamente attribuito (di proprietà del dipendente).

I contributi del datore di lavoro vengono generalmente effettuati utilizzando un importo fisso in dollari, una percentuale del risarcimento o una corrispondenza dei contributi del dipendente.

I contributi del datore di lavoro sono soggetti a maturazione. Ciò significa che dovrai lavorare per il datore di lavoro per un determinato numero minimo di anni prima di avere la piena proprietà di tali contributi. Il piano di maturazione può essere basato su vestizione della scogliera, che prevede la piena maturazione dopo un certo numero di anni, o vesting graduato, che prevede vesting incrementale su diversi anni.

Anche se non contribuisci al piano come dipendente, il datore di lavoro deve comunque fornire contributi a tuo nome.

L'importo massimo in dollari del contributo al piano, sia esso effettuato dal dipendente o dal datore di lavoro, è limitato a $ 54.000. A differenza dei piani 401 (k), i piani 401 (a) hanno un limite percentuale, che corrisponde al 25% del compenso del dipendente. Per questo motivo, il risarcimento massimo è di $ 270.000 per i partecipanti al piano.

Ora noti che $ 54.000 rappresentano in realtà solo il 20% di $ 270.000. Questo perché il calcolo richiede che l'importo in dollari del contributo sia calcolato in base al reddito dopo il contributo massimo è detratto da tale compensazione.

In tal caso, il calcolo del contributo massimo sembra più simile a questo:

$ 270.000 - $ 54.000 = $ 216.000 X 25% = $ 54.000

Capito? Va bene, Nemmeno io! Ma non sprecare troppo tempo a pensarci - è solo il modo contorto in cui le cose funzionano nel codice fiscale.

401 (a) Opzioni di investimento

In teoria, le opzioni di investimento in un piano 401 (a) possono essere tanto diverse quanto lo sono in qualsiasi altro tipo di piano di pensionamento. Ma poiché i piani sono sponsorizzati da agenzie governative e istituzioni educative, i datori di lavoro tendono ad avere un maggiore controllo su quelle opzioni di investimento. Di solito tendono ad essere molto più prudenti nelle scelte fornite.

Per questo motivo, le opzioni di investimento comuni all'interno di un piano 401 (a) sono molto limitate.

Il piano può funzionare con una singola famiglia di fondi comuni o può limitare il numero di opzioni di investimento a qualcosa come da sei a dodici fondi.

I fondi forniti spesso sono anche conservatori e possono prevedere un fondo azionario unico, un fondo obbligazionario, un fondo a valore stabile, un fondo obbligazionario governativo e simili. Possono anche offrire fondi per obiettivi, di cui non sono davvero un fan, dal momento che offrono rendimenti più prudenti e commissioni spesso più elevate.

401 (a) i piani possono essere meno desiderabili per quanto riguarda le opzioni di investimento, ma ciò deve essere controbilanciato dai contributi più elevati che sono possibili con loro.

401 (a) Pianificare i benefici per i superstiti

Le regole per i superstiti per i piani 401 (a) sono molto simili a quelle del 401 (k) e altri piani. Mentre puoi designare uno o più beneficiari per il piano in caso di morte, se non lo fai, il tuo coniuge sarà il sopravvissuto automatico designato.

Infatti, se sei sposato, i piani 401 (a) richiedono in genere che il tuo coniuge sia il beneficiario dopo la tua morte, e se non lo è, allora il tuo coniuge deve rinunciare al proprio diritto al ricavato del piano per iscritto.

401 (a) Prelievo del piano

Prelevare fondi da un piano 401 (a) funziona anche in modo analogo a quello degli altri piani pensionistici. Tutti i fondi prelevati che rappresentano contributi anticipati o proventi da investimenti cumulati sono tassabili alle normali aliquote dell'imposta sul reddito al momento del ritiro.

Se effettui prelievi prima della fascia di età 59 ½, dovrai anche pagare una penalità di prelievo anticipato del 10%. Tale penalità può essere revocata in base a determinate disposizioni specifiche sull'IRS per i piani pensionistici qualificati.

Come altri piani di pensionamento, anche un piano 401 (a) è soggetto a richieste di distribuzioni minime (RMD) inizia a 70 anni e mezzo. Non è necessario effettuare prelievi dal piano prima di raggiungere questa età, anche se si è raggiunta l'età della pensione effettiva.

Anche se non si è in pensione, vari piani prevedono prelievi mentre si è ancora occupati. Potresti avere la possibilità di ritirare i contributi volontari al netto delle imposte in qualsiasi momento, o anche dopo aver raggiunto una certa età, come 59 ½, 62, 65 o qualsiasi altra età indicata come normale età pensionabile in base ai termini della Piano.

401 (a) Regole di rollover

401 (a) le regole di rollover sono simili a quelle per il rinnovo di altri piani pensionistici fiscali. È possibile trasferire i proventi del piano al piano qualificato di un altro datore di lavoro (se il futuro datore di lavoro accetta tali rimborsi) o in un conto IRA autodiretto.

Le seguenti eccezioni si applicano ai rollover da un piano 401 (a) e sono eccezioni comuni su tutti i piani pensionistici. Non puoi trasferire i soldi dalle seguenti fonti:

• Distribuzioni minime richieste
• Pagamenti di periodo sostanzialmente uguali
• Distribuzioni di difficoltà
• Quantità distribuite per correggere le distribuzioni in eccesso
• Importi che rappresentano prestiti dal tuo piano
• Dividendi dai titoli emessi dal tuo datore di lavoro (non probabile con datori di lavoro governativi o senza scopo di lucro)
• Premi di assicurazione sulla vita pagati dalla padella

Come nel caso dei piani 401 (k), è anche possibile riportare il bilancio del piano in un IRA tradizionale, effettuare una conversione Roth IRA o una combinazione di entrambi.

C'è un po 'di complicazioni con i rollover 401 (a) se il piano include sia contributi pre-tasse che al netto delle imposte. Se il rollover include i contributi al netto delle imposte, ciò rappresenterà una base di costo nell'IRA. Si tratta di fondi che puoi prelevare gratuitamente dalle imposte sul reddito, poiché le tasse erano già state pagate durante la fase contributiva.

Una volta che si prelevano prelievi dall'IRA, la parte relativa alla base dei costi non sarà soggetta a tassazione, ma la quota di contribuzione al lordo delle imposte e gli utili da investimento saranno tassabili come reddito ordinario. Tuttavia, come nel caso delle distribuzioni dell'IRA in generale, non è possibile prelevare prima gli importi dei costi in modo da evitare le tasse. La distribuzione sarà proporzionale a tutti i tuoi IRA e solo una percentuale del tuo prelievo sarà esentasse.

Quando avviene un rollover 401 (a), i contributi e i proventi al lordo delle imposte vengono spesso trasferiti in un IRA tradizionale, mentre i contributi al netto delle imposte vengono trasferiti in un Roth IRA.

È anche possibile trasferire l'intero saldo a un Roth IRA effettuando una conversione Roth. Questo processo funziona come per una conversione Roth da qualsiasi altro tipo di piano pensionistico protetto dalle tasse. Pagherete l'imposta sul reddito ordinario - ma non la penalità per il prelievo anticipato del 10% - sulla parte del piano che rappresenta i vostri contributi anticipati e i guadagni di investimento accumulati, ma non sui contributi al netto delle imposte.

Avviso sul metodo di trasferimento 401 (a). Quando trasferisci fondi pensione da un piano a un altro, hai la possibilità di effettuare un trasferimento diretto o un trasferimento indiretto. In un trasferimento diretto, altrimenti noto come trasferimento da trustee a trustee, i fondi in un piano vengono trasferiti direttamente al trustee di un altro piano. I soldi non toccano mai le tue mani e l'intero processo è senza soluzione di continuità.

Sotto il trasferimento indiretto, hai i soldi del piano 401 (a) trasferiti prima a te. Hai quindi 60 giorni per trasferire i fondi al nuovo piano, altrimenti i fondi saranno soggetti all'imposta sul reddito ordinaria nell'anno di distribuzione, così come la penalità per il prelievo anticipato del 10% se hai meno di 59 anni e mezzo.

Nel caso di un 401 (a), se si utilizza il metodo indiretto, il datore di lavoro è tenuto a trattenere il 20% dell'importo del trasferimento per le ritenute alla fonte federali. Ciò significa che sarai in grado di trasferire solo l'80% del saldo. Ciò comporterà una distribuzione imponibile del 20% dei proventi del piano, a meno che non si disponga di altre attività per effettuare un trasferimento del 100%.

Anche se la ritenuta del 20% può essere recuperata quando si registra la tua imposta sul reddito per quell'anno, se non hai i fondi per compensare la differenza tra il saldo del piano e l'80% che hai ricevuto, il risultato finale sarà un distribuzione tassabile del 20% scoperto.

Quindi assicurati di eseguire una conversione rollover o Roth di un piano 401 (a), di trasferire i fondi da un trustee-to-trustee diretto ed evitare l'intero potenziale caos fiscale.

Quindi ci sono le basi del piano 401 (a), i piani 401 (k) meno noti del cugino.Se lavori per un'agenzia governativa, e in particolare in un istituto di istruzione, ci sono buone probabilità che questo sia il piano in cui ti trovi.