Uno sguardo più attento alle nuove leggi sull'imposta fondiaria

Come consulente finanziario, faccio del mio meglio per tenere il passo con la legge immobiliare. Sfortunatamente, le leggi cambiano costantemente. Una recente conversazione con un avvocato è stata una rapida realizzazione di quanto è cambiato in così poco tempo. Grazie al Tax Relief Act del 2010, abbiamo ora l'aliquota fiscale più bassa in 80 anni, con alcune nuove regole da prendere in considerazione, e alcune scelte e opzioni molto interessanti che riguardano la pianificazione immobiliare.

Nuove leggi sull'imposta fondiaria

Il l'imposta fondiaria federale è ora del 35% con un'esenzione individuale di $ 5 milioni. Questo è vero per il 2011 e il 2012 - dopo il 2012, le aliquote fiscali potrebbero cambiare.

La nuova esenzione da $ 5 milioni è portatile. Cioè, gli esecutori hanno la possibilità di trasferire un esonero dall'imposta di successione di 5 milioni di dollari inutilizzati (alla morte di un coniuge) a un coniuge superstite. Quindi, con questa nuova portabilità, una coppia sposata potrebbe potenzialmente trasferire fino a $ 10 milioni di beni senza incorrere nella tassa di proprietà federale.

Nel 2011, le proprietà possono essere soggette alle nuove regole o alle regole del 2010. Esatto, un esecutore ha una scelta. L'esecutore può scegliere di:

• Sottoporre la tenuta alle norme federali del 2011 (imposta fondiaria del 35%, esenzione immobiliare di $ 5 milioni, rafforzamento delle attività apprezzate secondo la regola IRC 1014)
• Sottoponga la proprietà alle regole federali del 2010 (0% di tassa di successione e 1,3 milioni di permessi modificati per beni apprezzati nella proprietà, che diventano $ 3 milioni per i beni che passano a un coniuge superstite).

Gli immobili per un valore superiore a $ 5 milioni dovranno considerare molti fattori per determinare quale scelta darà loro meno di un onere fiscale.

L'esenzione dall'imposta federale sulle donazioni è fissata a $ 5 milioni fino al 2012.

Questa è una fantastica riduzione delle tasse. I ricchi contribuenti possono ora pianificare di trasferire quantità significativamente maggiori di ricchezza entro la loro vita senza far scattare la tassa sui regali. Questa esenzione di $ 5 milioni è individuale e portabile, il che significa che le coppie potrebbero potenzialmente regalare fino a $ 10 milioni agli eredi.

L'esclusione annuale delle donazioni è di nuovo $ 13.000 nel 2011, quindi un contribuente può regalare fino a $ 13.000 a un numero illimitato di individui quest'anno con l'esclusione a vita di $ 5 milioni in mente. (Questi doni possono includere tasse scolastiche e pagamenti per cure mediche).

Le donazioni dell'IRA di beneficenza sono nuovamente permesse.

Questa non è una legge sull'imposta patrimoniale di per sé, ma influisce sulla pianificazione immobiliare ed è certamente degna di nota. I rollover dell'IRA di beneficenza sono tornati nel 2011 (non sappiamo ancora se saranno nel 2012). Ci possono essere meno incentivi finanziari per le famiglie a fare questi rollover dato l'esclusione molto più alta di regali e di tasse di proprietà quest'anno, ma altri agiranno sul loro altruismo.

Il rollover dell'IRA caritatevole consente a un proprietario dell'IRA di età pari o superiore a 70 anni di donare fino a un totale di $ 100.000 in attività dell'IRA a una o più organizzazioni di beneficenza o organizzazioni non profit qualificate (una mossa che può contare sul suo RMD annuale). Deve essere un trasferimento diretto - il regalo deve passare direttamente da uno sponsor IRA all'ente benefico. Il beneficiario dell'IRA non ottiene una detrazione fiscale, ma può potenzialmente aggirare l'imposta sul reddito della distribuzione.

• I regali di beneficenza dell'IRA effettuati nel gennaio 2011 possono contare per il 2010. La nuova legge dice che se effettui un bonifico IRA di beneficenza nel gennaio 2011, puoi scegliere di segnalare il trasferimento sul tuo ritorno federale del 2010. Inoltre, sei libero di fare un altro rollover caritatevole dell'IRA fino a $ 100.000 in qualche altro punto nel 2011 a beneficio del tuo ritorno federale del 2011.7

La GST è tornata.

La tassa per trasferimento generazionale è stata dello 0% nel 2010, ma nel 2011 è tornata al 35%. L'esenzione GST è fissata a $ 5 milioni per il 2011 e sarà indicizzata all'inflazione per il 2012.

Alla luce di questi interessanti sviluppi, potrebbe essere il momento di rivedere la tua strategia di pianificazione immobiliare.

Citazioni.

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